Koszt importu produktów do USA

Czym jest landed cost, czyli koszt całkowity

Landed cost, czyli całkowity koszt towaru dostarczonego do magazynu w USA, to łączny koszt dostarczenia produktu z Twojej fabryki do miejsca, w którym można go sprzedać w Stanach: do centrum logistycznego Amazona, magazynu sieci handlowej, Twojego magazynu w USA albo do klienta końcowego. Obejmuje sam produkt, każdy etap transportu i obsługi, cła i opłaty celne oraz usługi w USA potrzebne, zanim towar trafi do sprzedaży.

Eksporterzy często zaniżają go na dwa sposoby. Porównują stawki frachtu zamiast całej trasy i traktują cło jak jeden procent, choć mogą do niego dochodzić cła dodatkowe zależne od kraju pochodzenia. Oba błędy wychodzą później jako marża mniejsza niż planowana.

Ten poradnik dotyczy kosztu wysyłki. Przeliczenie kosztu całkowitego na cenę hurtową i półkową to osobny krok, opisany w poradniku ceny na rynku USA: od kosztu całkowitego do ceny na półce. Jeśli planujesz budżet pierwszego testu produktu spożywczego w USA, z etykietami, rejestracjami i kontaktem z kupcami, zobacz raczej, ile kosztuje test produktu spożywczego w USA.

Wszystkie koszty importu produktów do USA

Koszty wysyłki dzielą się na pięć grup. Nie każda wysyłka ma każdą pozycję, ale każdą pozycję trzeba sprawdzić.

Po stronie polskiej koszty kraju nadania to zwykle dowóz z zakładu do portu albo do magazynu konsolidacyjnego, zgłoszenie wywozowe w systemie AES/ECS2 PLUS i obsługa w porcie. Kontenery z Gdańska, największego kontenerowego portu Bałtyku, albo z Gdyni często jadą najpierw dowozem lub koleją do portu przeładunkowego nad Morzem Północnym, np. do Hamburga czy Rotterdamu, więc sprawdź, czy ten odcinek jest w wycenie frachtu, czy osobno. Zachowaj też potwierdzenie wywozu (CC599C), bo to dokument potwierdzający wywóz także do celów podatkowych.

To, które pozycje płacisz Ty, a które kupiec, wynika z reguły Incoterms. Przy EXW kupiec płaci niemal wszystko od bramy fabryki, przy DDP sprzedawca płaci wszystko aż do miejsca docelowego, łącznie z cłem. Każdą regułę wyjaśnia nasz poradnik o Incoterms w wysyłce do USA.

Jak ustala się cło

Cło to zwykle największy koszt urzędowy i ten, który najczęściej się zgaduje. Zależy od trzech rzeczy:

1. Klasyfikacji HTS. Każdy produkt ma kod w zharmonizowanej taryfie celnej Stanów Zjednoczonych (HTS). Kod wyznacza ogólną stawkę cła, która może być procentem wartości, kwotą za sztukę lub kilogram albo ich połączeniem. Stawki wahają się od zera do wysokich, nawet dla podobnie wyglądających produktów. Kod CN z polskiego zgłoszenia wywozowego zgadza się z HTS tylko w pierwszych sześciu cyfrach.
2. Kraju pochodzenia. Miejsce produkcji decyduje o tym, czy obowiązuje stawka z umowy handlowej i jakie cła dodatkowe trzeba zapłacić. Nie zawsze jest to kraj, z którego wysyłasz towar: produkt z Azji przepakowany w Polsce nadal ma azjatyckie pochodzenie.
3. Obowiązujących ceł dodatkowych. Niektóre towary płacą cła ponad stawkę z HTS. Zmieniają się one częściej niż cokolwiek innego w Twoim koszcie całkowitym.

Cło oblicza się od wartości celnej, którą w większości przypadków jest wartość transakcyjna: cena zapłacona lub należna za towar, z pewnymi doliczeniami, takimi jak część kosztów pakowania, prowizje i świadczenia dodatkowe (assists). Sprawdź w wytycznych CBP dotyczących wartości celnej, jak warunki z Twojej faktury wpływają na zgłaszaną wartość, albo poproś Abanro o sprawdzenie tego w ramach wyceny, i nie bierz stawki od dostawcy, z forum ani z faktury konkurenta.

Cła dodatkowe według stanu na październik 2026

• Szerokich ceł nałożonych w 2025 roku na podstawie IEEPA już się nie pobiera. Sąd Najwyższy orzekł 20 lutego 2026, że IEEPA nie upoważnia do nakładania ceł, a rozporządzenie wykonawcze 14389 zakończyło ich pobór. Zwroty zapłaconych ceł IEEPA są realizowane przez CBP. Stawki z „porozumienia ramowego” UE z 2025 roku opierały się na tych cłach i nie są już aktualne.
• Tymczasowa 10% dopłata na podstawie sekcji 122 ustawy o handlu z 1974 roku obowiązywała od 24 lutego do 24 lipca 2026.
• Od 24 lipca 2026 nowe cła z sekcji 301 obejmują większość produktów z około 60 gospodarek, w wysokości 10 lub 12,5% zależnie od kraju (stan na październik 2026). Dla niektórych, takich jak Unia Europejska, Japonia, Korea Południowa, Szwajcaria i Tajwan, stawkę ustalono tak, by cło zwykłe i cło z sekcji 301 razem osiągały ten poziom. Obowiązują wyłączenia produktowe (komunikat USTR z 28 lipca 2026).
• Nadal obowiązują cła z sekcji 301 z 2018 roku na wiele towarów z Chin oraz cła z sekcji 232 na grupy produktów takie jak stal, aluminium, miedź, samochody i części oraz drewno i tarcica. Przed użyciem stawki sprawdź HTS, najnowszą proklamację dla swojego produktu i aktualne wytyczne CBP.

Co to oznacza dla towarów z Polski

Polska jest objęta działaniem z sekcji 301 jako państwo Unii Europejskiej. Według komunikatu USTR dla produktów z UE suma cła zwykłego (MFN) i cła z sekcji 301 wynosi 10%, a gdy stawka zwykła wynosi 10% lub więcej, cło z sekcji 301 wynosi zero. W praktyce (stan na październik 2026):

• produkt ze stawką zwykłą 3% płaci 7 punktów procentowych cła z sekcji 301, razem 10%;
• produkt ze stawką zwykłą 0% płaci razem 10%;
• produkt ze stawką zwykłą 12% płaci tylko 12%, bez cła z sekcji 301.

Towary objęte cłami z sekcji 232 są z tego działania wyłączone i płacą cło z sekcji 232. Dotyczy to m.in. wyrobów ze stali, aluminium i miedzi oraz części wyrobów z drewna. Meble tapicerowane z drewnianą konstrukcją podlegają osobnemu cłu z sekcji 232; proklamacja z 2025 roku ograniczyła łączne cło na takie towary z UE do 15%, a zapowiedzianą podwyżkę dla mebli tapicerowanych przesunięto na 1 stycznia 2027. Dla mebli, jednej z ważnych polskich grup eksportowych do USA, sprawdź aktualną proklamację dla swojego kodu HTS, zanim przyjmiesz stawkę do kalkulacji.

Niska wartość nie oznacza już braku cła. Zwolnienie de minimis do $800 jest zawieszone dla wszystkich krajów od 29 sierpnia 2025, od 24 czerwca 2026 CBP zawiesił je bezterminowo (Federal Register), a ustawa znosi je 1 lipca 2027.

MPF, HMF i inne opłaty celne

Opłata za obsługę towaru (merchandise processing fee, MPF)

MPF pobiera się od pełnych zgłoszeń jako procent wartości celnej, z minimum i maksimum na zgłoszenie. Na rok budżetowy 2027, od 1 października 2026, CBP ustalił następujące kwoty (CBP Dec. 26-14):

Ze względu na limit MPF jako procent ma największe znaczenie przy małych zgłoszeniach, a najmniejsze przy dużych: powyżej około $194,000 wartości pełne zgłoszenie płaci kwotę maksymalną.

Opłata portowa (harbor maintenance fee, HMF)

Wysyłki morskie wyładowywane w objętych nią portach USA płacą HMF, opłatę za korzystanie z portu w wysokości 0,125% wartości ładunku, zgodnie z 19 CFR 24.24. Nie ma górnego limitu. Wysyłki lotnicze jej nie płacą.

Usługa odprawy, ISF i gwarancja celna

• Usługa odprawy celnej: opłata za przygotowanie i złożenie zgłoszenia i zgłoszenia podsumowującego, plus ewentualne dodatkowe pozycje, zgłoszenia dla agencji czy praca nad klasyfikacją. Abanro zajmuje się za Ciebie odprawą celną w ramach tej samej przesyłki i wycenia ją razem z wysyłką; cła, podatki i opłaty urzędowe są fakturowane osobno, według faktycznego kosztu.
• Złożenie ISF: wymagane przy ładunkach morskich, także LCL, najpóźniej 24 godziny przed załadunkiem w porcie zagranicznym (wytyczne CBP dotyczące ISF). To zwykle niewielka opłata za wysyłkę, ale spóźniony, brakujący lub nieprawidłowy ISF może skończyć się karą umowną w wysokości $5,000 za każde naruszenie i opóźnieniami.
• Gwarancja celna (customs bond): gwarancja jednorazowa to zwykle wartość zgłoszonego towaru plus cła, podatki i opłaty. Dla importera gwarancję ciągłą ustala się na $50,000 albo 10% szacowanych ceł, podatków i opłat z poprzednich 12 miesięcy, zależnie od tego, która kwota jest wyższa, z zaokrągleniem w górę do pełnych $10,000 (jak CBP ustala kwoty gwarancji, luty 2024). Kwotę dla Twojego konta oblicza ubezpieczyciel albo podmiot składający zgłoszenia. Ubezpieczycielowi płacisz składkę, a nie kwotę gwarancji; przy regularnych wysyłkach gwarancja ciągła często wychodzi taniej w przeliczeniu na zgłoszenie. Jeśli jesteś zagranicznym importerem (IOR), pamiętaj, że rozporządzenie wykonawcze 14411 z 3 czerwca 2026 nakazuje CBP wykluczyć opieranie się przez zagranicznych importerów na gwarancji ciągłej przy pełnych zgłoszeniach i podnieść minimalne kwoty gwarancji. Według stanu na październik 2026 te zmiany zostały nakazane, ale jeszcze nie obowiązują, więc przed zakupem gwarancji sprawdź aktualne przepisy.
• Koszty agencji: gdy w grę wchodzi FDA, USDA lub inna agencja, mogą dojść koszty pozwoleń, zgłoszeń, badań albo kontroli.

Co obejmuje każdy etap odprawy, wyjaśnia poradnik jak działa odprawa celna w USA dla firm z zagranicy.

Port, drayage i koszty obsługi w USA

Po zwolnieniu towaru zaczyna się amerykańska część trasy i to tu wyceny najczęściej są niepełne.

• Opłaty portowe i terminalowe w miejscu docelowym: obsługa terminalowa, dokumenty, a przy LCL rozformowanie ładunku w magazynie konsolidacyjnym (CFS).
• Drayage: przewóz kontenera z terminalu do magazynu, zwykle wyceniany za kurs, z dopłatami za podwozie i paliwo.
• Ryzyko demurrage i detention: opłaty dzienne, gdy kontener stoi na terminalu dłużej niż czas wolny albo zbyt długo nie wraca pusty. Szybko rosną, gdy przesyłka jest wstrzymana albo nikt nie jest gotowy jej przyjąć. Jak ich uniknąć, wyjaśnia nasz poradnik o drayage, demurrage i detention w Los Angeles i Long Beach.
• Rozładunek i przyjęcie towaru: rozładunek kontenera ładowanego luzem albo przyjęcie palet, przeliczenie zgodnie z listą pakunkową i zgłoszenie uszkodzeń.
• Przygotowanie i etykietowanie: etykiety FNSKU, woreczki foliowe, zestawy albo etykiety dla sieci handlowych, jeśli towar nie jest gotowy do kolejnego etapu. Od 1 stycznia 2026 Amazon nie oferuje już w USA usług przygotowania towaru i etykietowania sztuk (dziennik zmian Amazon SP-API).
• Magazynowanie: zapas trzymany na późniejsze uzupełnienia lub zamówienia bezpośrednie.
• Dostawa końcowa: wysyłka paczkowa, LTL lub paletowa do Amazona, sieci handlowych lub klientów albo kompletacja każdego zamówienia.

W magazynie Abanro w USA, w pobliżu portów Los Angeles i Long Beach, opublikowane ceny początkowe obejmują rozładunek kontenera od $300 / $495 (20 ft / 40 ft), przyjęcie palety od $15 za paletę, standardowe przygotowanie od $1.20 za sztukę, magazynowanie palet od $49 za paletę miesięcznie, magazynowanie kartonów od $8 za karton miesięcznie, przekazanie kartonu od $5 za karton i kompletację zamówień od $4.50 za zamówienie. Każdą stawkę i to, co obejmuje, znajdziesz w naszym cenniku. Jak ogólnie powstają wyceny magazynowe, wyjaśnia poradnik jak działają ceny 3PL w USA.

Wzór na koszt całkowity (landed cost)

Zsumuj wszystkie pozycje dla wysyłki, a potem podziel przez liczbę sztuk:

Koszt całkowity = koszt produktu + opłaty w kraju nadania + fracht międzynarodowy + ubezpieczenie + cło (zwykłe i dodatkowe) + MPF + HMF + odprawa, ISF i gwarancja celna + opłaty portowe i terminalowe w miejscu docelowym + drayage + przyjęcie, przygotowanie i magazynowanie w USA + dostawa końcowa. Koszt całkowity na sztukę = koszt całkowity ÷ liczba wysłanych sztuk.

Trzy zasady sprawiają, że wzór jest wiarygodny:

• Stosuj właściwą podstawę dla każdej pozycji. Cło, MPF i HMF liczy się od wartości, fracht od objętości lub masy, przygotowanie za sztukę, przyjęcie za paletę lub kontener.
• Rozsądnie rozdzielaj koszty wspólne. Przy wysyłce mieszanej rozdziel fracht i obsługę według objętości lub masy każdego SKU, a cło według wartości i stawki każdego SKU.
• Zostaw rezerwę na pozycje ryzyka. Kontrole, demurrage i składowanie nie zdarzają się przy każdej wysyłce, ale budżet bez nich zakłada, że nic nie pójdzie źle.

Przykład wyliczenia (liczby hipotetyczne)

Poniższe liczby to założenia, które mają pokazać arytmetykę. Nie są to stawki rynkowe, wyceny ani ceny Abanro, a rzeczywiste stawki celne zależą od Twojego kodu HTS i kraju pochodzenia.

W tym przykładzie produkt za $20.00 kosztuje około $26.18, gdy jest gotowy do sprzedaży w USA, czyli mniej więcej o 31% więcej niż cena ex works. Same cła dodają $2.00 na sztukę. Gdyby ten sam towar pochodził z kraju, w którym 10% z sekcji 301 dolicza się do stawki zwykłej, cła wyniosłyby $6,000, a koszt na sztukę około $27.18. Zmień jedno założenie, np. wyższą stawkę HTS, towar objęty cłem z sekcji 232 albo tydzień demurrage, a koszt na sztukę wyraźnie się przesunie. Dlatego wyliczenie kosztu całkowitego trzeba budować od nowa dla każdego produktu i pochodzenia, a nie kopiować z innej wysyłki.

Jak uzyskać wiarygodne wyliczenie

1. Najpierw potwierdź kod HTS i pochodzenie. Sprawdź stawkę w HTS i cła dodatkowe dla kraju pochodzenia. Jeśli nie masz pewności co do klasyfikacji, potwierdź ją przed wyceną.
2. Przygotuj rzeczywistą listę kartonów. Liczba kartonów, wymiary, masa brutto, sztuki w kartonie i liczba palet. Wyceny frachtu i obsługi są tyle warte, ile te liczby.
3. Poproś każdego dostawcę usług o wycenę od drzwi do drzwi w tym samym zakresie. Odbiór, odprawa wywozowa, fracht, odprawa celna, opłaty portowe, drayage, przyjęcie i dostawa, ze wskazaniem miejsca docelowego.
4. Zapytaj, czego wycena nie obejmuje. Zwykle brakuje ceł według faktycznego kosztu, opłat za kontrole, demurrage, podwozia, składowania po czasie wolnym i opłat dodatkowych.
5. Ustal miejsce docelowe w USA przed wysyłką. Towar, który przypływa bez przygotowanego miejsca przyjęcia albo planu wysyłki do Amazona, może stać na terminalu i generować opłaty.
6. Przeliczaj wyliczenie, gdy zmieniają się przepisy. Cła dodatkowe zmieniały się kilka razy od 2025 roku. Sprawdzaj je przed każdym nowym zamówieniem.

Abanro wycenia całą trasę w jednym miejscu: odbiór i transport międzynarodowy, odprawę celną w USA oraz przyjęcie towaru, przygotowanie, magazynowanie i dostawę z naszego magazynu w USA. Dostajesz jeden zestaw liczb do wzoru zamiast pięciu wycen o różnym zakresie.

Lista kontrolna kosztu całkowitego

• Koszt produktu ex works i liczba sztuk w wysyłce
• Uzgodniona reguła Incoterms i to, kto jest importerem (IOR)
• Odbiór w Polsce, zgłoszenie wywozowe (AES) i opłaty terminalowe w kraju nadania
• Ewentualny dowóz z Gdańska lub Gdyni do portu przeładunkowego
• Fracht międzynarodowy z dopłatami i ubezpieczenie ładunku
• Kod HTS, kraj pochodzenia, zwykła stawka cła i cła dodatkowe na dzień wysyłki (sekcja 301 dla UE albo sekcja 232)
• Wartość celna do zgłoszenia
• MPF (pełne lub uproszczone zgłoszenie), a przy transporcie morskim HMF
• Usługa odprawy celnej, złożenie ISF i gwarancja celna
• Wymagania innych agencji i ich koszty, jeśli dotyczą
• Opłaty terminalowe w miejscu docelowym, rozformowanie przy LCL i drayage
• Rezerwa na kontrole, demurrage, detention i dodatkowe składowanie
• Rozładunek, przyjęcie, przygotowanie, etykietowanie i magazynowanie w USA
• Dostawa końcowa do Amazona, sieci handlowych lub klientów albo kompletacja zamówień

Ten poradnik ma charakter ogólnej informacji i nie stanowi porady prawnej, podatkowej ani celnej. Stawki celne, opłaty i cła dodatkowe się zmieniają, więc przed wysyłką potwierdź je dla swojego produktu i przesyłki. Wszystkie liczby w przykładzie są hipotetyczne.

Źródła i dalsza lektura

1. Waloryzacja opłat celnych o inflację w roku budżetowym 2027 (CBP Dec. 26-14), Amerykański urząd celny i ochrony granic (CBP), Federal Register
2. 19 CFR 24.24: opłata portowa (harbor maintenance fee), eCFR (elektroniczny Kodeks przepisów federalnych USA)
3. Jak CBP ustala kwoty gwarancji celnych: przewodnik (luty 2024), Amerykański urząd celny i ochrony granic (CBP)
4. Zharmonizowana taryfa celna Stanów Zjednoczonych (HTS), wyszukiwarka, Komisja Handlu Międzynarodowego USA (USITC)
5. Komunikat o działaniach w postępowaniach z sekcji 301 wobec różnych gospodarek (91 FR 47318, 28 lipca 2026), Biuro Przedstawiciela Handlowego USA (USTR), Federal Register
6. Bezterminowe zawieszenie zwolnienia de minimis dla wszystkich rodzajów transportu poza pocztą międzynarodową (24 czerwca 2026), Amerykański urząd celny i ochrony granic (CBP), Federal Register
7. Importer Security Filing (ISF): najczęściej zadawane pytania, Amerykański urząd celny i ochrony granic (CBP)
8. Rozporządzenie wykonawcze 14389 o zakończeniu niektórych działań taryfowych (91 FR 9437, 25 lutego 2026), Federal Register (dziennik urzędowy rządu federalnego USA)
9. Rozporządzenie wykonawcze 14411 o wzmocnieniu egzekwowania przepisów celnych (91 FR 35125, 10 czerwca 2026), Federal Register (dziennik urzędowy rządu federalnego USA)
10. Koniec usług przygotowania i etykietowania FBA w USA od 1 stycznia 2026, Dziennik zmian Amazon Selling Partner API
11. USA, charakterystyka rynku 2025 (zgodność z prawem celnym USA, klasyfikacja HTS, kraj pochodzenia), Polska Agencja Inwestycji i Handlu (PAIH)
12. Port of Gdańsk: największy kontenerowy port Bałtyku, Zarząd Morskiego Portu Gdańsk

Źródła sprawdzono 20 października 2026