进口美国的成本：落地成本逐项拆解

什么是落地成本

落地成本是把一件商品从您的工厂送到美国可销售地点的总成本，这个地点可以是Amazon运营中心、零售商的仓库、您在美国的库存地点或终端客户。它包括商品本身、每一段运输和操作、海关关税和费用，以及商品可以销售前所需的美国服务。

出口商常常从两个方面低估它：比较的是运价而不是整条路线，并且把关税当成一个百分比，而实际上还可能有取决于原产国的附加关税。这两个错误最后都会体现为比计划更薄的利润。

本指南讲的是一票货物的成本。把落地成本换算成批发价和货架价是另一步，请参阅美国市场定价：从落地成本到货架价。如果您在为首次美国食品市场测试做预算，包括标签、注册和采购商开发，请改读在美国测试一款食品需要多少成本。

进口美国的全部成本

一票货物的成本分为五组。不是每票货都有每一项，但每一项都应该核对。

贸易术语决定哪些项目由您支付、哪些由买方支付。EXW下买方支付出厂之后的几乎所有费用；DDP下卖方支付到目的地的一切，包括关税。我们的发货到美国的国际贸易术语指南逐一解释了各个术语。

对中国卖家来说，商品一栏还要考虑出口退税。根据财政部、税务总局2024年第15号公告，自2024年12月1日起（以出口报关单上的出口日期为准），铝材、铜材等产品取消出口退税，部分成品油、光伏产品、电池和部分非金属矿物制品的退税率由13%下调至9%。如果您的成本核算按退税后的价格计算，请按您产品现行的退税率重新核对。

关税如何确定

关税通常是最大的一项政府成本，也是最常被猜测的一项。它取决于三点：

1. HTS归类。每种商品在美国协调关税表（HTS）中都有一个编码。编码决定普通税率，可能是从价税、从量税（按件或按千克），或两者结合。即使外观相似的商品，税率也可能从免税到很高不等。
2. 原产国。商品在哪里生产，决定能否适用贸易协定税率，以及适用哪些附加关税。原产国不一定是发货国家。
3. 现行的附加关税。部分商品在HTS税率之外还要缴纳附加关税。这是落地成本中变化最频繁的部分。

关税按完税价格计算，大多数情况下就是成交价格：为货物实际支付或应付的价格，再加上某些项目，例如部分包装费用、佣金和协助。CBP关于完税价格的指引说明了发票条款如何影响申报价值，我们也可以在报价时审核您的发票。不要直接采用供应商、论坛或竞争对手发票上的税率。

截至2026年10月的附加关税

• 2025年依据IEEPA加征的大范围关税已不再征收。美国最高法院于2026年2月20日裁定IEEPA不授权征收关税，第14389号行政令终止了这些关税的征收，其中包括对中国的芬太尼关税和对等关税。已缴纳的IEEPA关税正在通过CBP办理退款。
• 依据1974年《贸易法》第122条征收的10%临时附加费，适用期为2026年2月24日至7月24日。
• 自2026年7月24日起，新的301关税适用于约60个经济体的大多数商品，按国家不同为10%或12.5%（截至2026年10月）。对欧盟、日本、韩国、瑞士和台湾等部分经济体，税率的设定方式是常规关税与301关税合计达到该水平。另有商品豁免（USTR通知，2026年7月28日）。
• 2018年对许多中国商品加征的301关税仍然有效，232关税对钢、铝、铜、汽车及零部件、木材和木制品等商品类别也继续适用。使用任何税率之前，请查询HTS、适用于您商品的最新公告以及CBP最新指引。

中国原产货物的关税可能有三层：HTS常规税率；2018年起征收的301关税（USTR于2026年10月7日公告，第一批和第二批清单的措施继续有效）；以及2026年7月24日起的12.5% 301关税（税号9903.05.31）。按301行动附件中美国注释52(a)的规定，这12.5%在常规税率和2018年起的301关税之外另行加征，除非适用注释52中的例外；适用232关税的商品不征收这12.5%。由于2018年各批清单的税率因商品而异，本文不给出单一的合计税率，请按您的HTS编码逐层核对。

低货值不再等于免税。$800的小额豁免（de minimis）自2025年8月29日起已对所有国家暂停，CBP自2026年6月24日起将暂停改为无限期（联邦公报），法律规定该豁免于2027年7月1日终止。

这也是“双清包税”报价需要仔细看的原因：包税价格里的关税是按某个HTS编码、某个货值算出来的。如果报价明显低于按上述税率估算的结果，请问清楚登记进口商是谁、按什么货值申报。低报货值属于违规，并不是节省。

MPF、HMF及其他海关费用

货物处理费（MPF）

正式申报按完税价格的一定比例缴纳MPF，每票设有最低和最高金额。CBP为2027财年（自2026年10月1日起）规定的金额如下（CBP Dec. 26-14）：

由于设有上限，MPF对小票申报的占比影响最大，对大票申报影响最小：货值超过约$194,000时，正式申报按最高金额缴纳。

港口维护费（HMF）

在指定美国港口卸下的海运货物要缴纳HMF。根据19 CFR 24.24，这是一项港口使用费，为货物价值的0.125%，没有上限。空运货物不缴纳。

清关服务、ISF和保证金

• 清关服务：准备并提交进口申报和申报摘要的费用，以及额外品项、相关机构申报或归类工作的费用。作为同一票货物服务的一部分，美国清关由Abanro负责，并与货物一起报价；关税、税费和政府收费按实际费用另行收取。
• ISF申报：海运货物（包括拼箱）必须在国外港口装船前至少24小时提交（CBP的ISF指引）。通常每票收费不高，但ISF迟交、漏交或不准确，可能导致每次违规$5,000的违约赔偿金，并造成延误。
• 海关保证金：单次保证金一般按申报货值加关税、税费和其他费用确定。对进口商而言，年度保证金金额为$50,000或前12个月预估关税、税费和其他费用的10%，以较高者为准，并以$10,000为单位向上取整（CBP如何确定保证金金额，2024年2月）。具体金额由您的担保公司或申报方为您的账户计算。您向担保公司支付的是保费，而不是保证金金额；如果经常发货，年度保证金摊到每票往往更便宜。如果您是外国登记进口商，请注意2026年6月3日的第14411号行政令指示CBP不再允许外国进口商在正式申报中依赖年度保证金，并提高最低保证金额度。截至2026年10月，这些变化已有指示但尚未生效，购买保证金前请查看现行规定。
• 相关机构费用：涉及FDA、USDA或其他机构时，可能产生许可证、申报、检测或查验费用。

每个清关步骤包括哪些工作，请参阅美国清关流程：面向外国企业的分步说明。

港口、短驳和美国操作费用

货物放行后，美国一侧的路线就开始了，这也是报价最常遗漏的地方。

• 目的港和码头费用：码头操作费、单证费，拼箱货还有在拼箱仓（CFS）的拆箱费。
• 港口短驳：用卡车把集装箱从码头运到仓库，通常按每趟计价，底盘车费和燃油费另计。
• 滞港费和滞箱费风险：集装箱在码头停留超过免费期，或提离后迟迟未还空箱时，按天收取。货物被扣留或无人准备收货时，这些费用增长很快。我们的洛杉矶港和长滩港的港口短驳、滞港费和滞箱费指南说明了如何避免。
• 卸货和收货：卸下散装集装箱或接收托盘，按装箱单清点并报告破损。
• 预处理和贴标：如果货物尚未为目的地准备好，需要FNSKU标签、塑料袋、组合装或零售标签。自2026年1月1日起，Amazon在美国不再提供预处理和商品贴标服务（Amazon SP-API更新日志）。
• 仓储：为后续补货或直发订单留存在美国海外仓的库存。
• 最终配送：以小包裹、LTL（零担）或托盘运输送往Amazon、零售商或客户，或按订单拣货包装。

在Abanro靠近洛杉矶港和长滩港的橙县仓库，公开的起步价包括：集装箱卸货（20英尺 / 40英尺）$300 / $495起，托盘收货每托盘$15起，标准预处理每件$1.20起，托盘仓储每托盘每月$49起，整箱仓储每箱每月$8起，整箱转运每箱$5起，拣货包装每单$4.50起。每项价格及其包含的内容见我们的价格页面。仓库报价一般如何构成，请参阅美国3PL价格如何构成。

落地成本公式

把这票货物的每一项相加，再除以件数：

落地成本 = 商品成本 + 起运地费用 + 国际运费 + 保险 + 关税（常规及附加）+ MPF + HMF + 清关、ISF和保证金 + 目的港和码头费用 + 港口短驳 + 美国收货、预处理和仓储 + 最终配送。单件落地成本 = 落地成本 ÷ 发运件数。

三条规则让公式更可靠：

• 每一项用正确的计算基础。关税、MPF和HMF按货值计算；运费按体积或重量；预处理按件；收货按托盘或集装箱。
• 合理分摊共同成本。混装货物按每个SKU的体积或重量分摊运费和操作费，关税则按每个SKU自己的货值和税率计算。
• 为风险项目预留应急预算。查验、滞港费和仓储费不是每票都有，但不留这部分的预算等于假设一切顺利。中国货物还应考虑UFLPA审查可能带来的扣留时间和费用。

计算示例（假设数字）

以下数字是为演示计算而设定的假设，不是市场运价、报价或Abanro的价格。实际税率取决于您的HTS编码和原产国。

在这个示例中，一件$20.00的商品在美国可销售时成本约为$27.18，比出厂价高出约36%。仅关税每件就增加$3.00。改变一个假设，例如附加关税按包含常规税率的方式计算的原产地、更高的HTS税率，或一周的滞港费，单件成本就会明显变化。示例中的10%附加关税只是演示，并不代表中国原产货物的实际负担：中国货物可能同时适用2018年起的301关税和12.5%的301关税，层数和税率都要按HTS编码核对。所以落地成本估算应针对每种商品和原产地重新计算，而不是照搬另一票货物。

如何得到可靠的估算

1. 先确认HTS编码和原产地。在HTS中查询税率，以及您的原产国适用的附加关税。如果对归类没有把握，请在定价前先确认。
2. 准备真实的装箱清单。箱数、尺寸、毛重、每箱件数和托盘数。运费和操作费报价的准确度取决于这些数字。
3. 请每家服务商按相同范围提供门到门报价。提货、出口报关、运费、清关、港口费用、短驳、收货和配送，并写明最终目的地。
4. 问清楚哪些不包含在内。按实际收取的关税、查验费、滞港费、底盘车费、超出免费期的仓储费和附加服务费，是最常见的遗漏。
5. 发货前确定美国目的地。没有准备好收货地点或Amazon货件计划就到港的货物，可能滞留在码头并产生费用。
6. 规则变化时重新估算。附加关税自2025年以来已多次变化。每次下新订单前请重新核对。对中国相关船舶的301港口费自2025年11月10日起暂停一年，到期后的状态也请在订舱时确认。

Abanro在一处为整条路线报价：起运地提货与国际运输、美国清关，以及在我们橙县仓库的收货、预处理、仓储和配送。这样您代入公式的是一套数字，而不是范围各不相同的五份报价。

落地成本清单

• 出厂价和每票货物的件数，以及适用的出口退税率
• 约定的贸易术语，以及由谁担任登记进口商
• 起运地提货、出口报关和起运港码头费用
• 含附加费的国际运费，以及货物保险
• HTS编码、原产国、常规税率，以及截至发货日的各项附加关税（中国货物逐层核对）
• 拟申报的完税价格
• MPF（正式或非正式申报），海运货物另加HMF
• 清关服务、ISF申报和保证金
• 相关机构的要求及其费用（如有）
• 目的港码头费用、拼箱拆箱费和港口短驳
• 为查验、UFLPA审查、滞港费、滞箱费和额外仓储预留的应急预算
• 美国的卸货、收货、预处理、贴标和仓储
• 送往Amazon、零售商或客户的最终配送，或按订单拣货包装

本指南为一般性信息，不构成法律、税务或海关建议。税率、费用和附加关税会发生变化，发货前请确认适用于您的商品和货物的现行规定。所有示例数字均为假设。

资料来源与延伸阅读

1. 2027财年海关使用费通胀调整（CBP Dec. 26-14）, 美国海关与边境保护局（CBP），联邦公报
2. 19 CFR 24.24：港口维护费, 美国联邦法规电子版（eCFR）
3. 公众指南：CBP如何确定保证金金额（2024年2月）, 美国海关与边境保护局（CBP）
4. 美国协调关税表（HTS）查询, 美国国际贸易委员会（USITC）
5. 对多个经济体的301调查行动通知（91 FR 47318，2026年7月28日）, 美国贸易代表办公室（USTR），联邦公报
6. 无限期暂停小额豁免（国际邮件以外的所有运输方式，2026年6月24日）, 美国海关与边境保护局（CBP），联邦公报
7. 进口商安全申报（ISF）常见问题, 美国海关与边境保护局（CBP）
8. 第14389号行政令《终止部分关税措施》（91 FR 9437，2026年2月25日）, 美国联邦公报
9. 第14411号行政令《加强海关执法》（91 FR 35125，2026年6月10日）, 美国联邦公报
10. 美国FBA预处理和贴标服务于2026年1月1日终止, Amazon Selling Partner API更新日志
11. 301行动附件：美国协调关税表第99章美国注释52及税号9903.05.31（2026年7月）, 美国白宫
12. 继续实施行动：中国有关技术转让的行为、政策和做法（2026年10月7日）, 美国贸易代表办公室（USTR），联邦公报
13. 维吾尔强迫劳动预防法（UFLPA）, 美国海关与边境保护局（CBP）
14. 财政部 税务总局关于调整出口退税政策的公告（2024年第15号）, 国家税务总局上海市税务局

来源核实日期 2026年10月20日